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    新歐盟VAT增值稅法的改革
    - 2020-08-27-

    新歐盟VAT增值稅法的改革

    新歐盟VAT增值稅法原計劃在2021.01.01推出,由于疫情的原因推遲到2021.07.01執行。這是 20年以來歐盟最大的一次稅務改革。
    1. 什么是新歐盟VAT稅法
    新歐盟VAT稅法的來源和意義
    新歐盟VAT增值稅法是為了簡化VAT的注冊及申報流程;商家可以通過注冊任何一個歐盟國家的VAT稅號,然后可以做全部歐盟國家的VAT申報。而不需要注冊多個歐盟VAT稅號。
    歐盟政府為了簡化VAT增值稅法的實行,把它分成了兩個階段來進行:
    \第一個階段是在2015 推出了Mini One Stop Shop (MOSS) VAT, MOSS VAT只用于電信,廣播和電子服務行業。Telecommunications,broadcasting and e-services (digital services) 也稱為‘TBE’。電信,廣播和電子服務行業可以在任何一個歐盟國家注冊VAT,然后在那一個國家申報所有歐盟國家的銷售和VAT。
    因為MOSS VAT的成功實行,歐盟國家簡化VAT稅法在今年的二月立法通過,第二個階段將在2021.01.01推出VAT One Stop Shop OSS /VAT一站式服務。(OSS)VAT 是MOSS VAT的延伸,OSS將取代原有MOSS (只針對電信,廣播和電子服務業)以外的B2C 行業, 特別是跨境電商業。
    新歐盟VAT增值稅法的改革的目的是減低電商賣家稅務合規的成本,促進電子商務在線銷售并促進整個歐盟單一市場的貿易往來。
    新歐盟VAT增值稅法的實行將促進跨境貿易,打擊歐盟成員國之間電子商務VAT增值稅欺詐,并確保歐盟企業的公平競爭。填補進口VAT稅金流失的漏洞,增加線上市場的VAT增值稅收入。
    2. 新歐盟VAT稅法將關閉
    進口VAT增值稅逃稅的漏洞
    從2021.01.01開始,歐盟新VAT增值稅法將取消22歐元以下小包進口免稅的規定。對于單價貨值在EUR150以下的商品在銷售時就需要收取VAT。那么這個新規定對跨境電商有什么影響呢:
    ? 杜絕進口VAT增值稅免稅漏洞:現在中國的賣家自發貨,一般來說都會低申報貨值,也就是說這些從中國自發去歐洲的貨物,在填寫報關單時,填寫貨值低于22歐元,那么賣家和買家都不需要繳納VAT。也就是說 我們中國的自發貨在價格上面是非常有優勢的。
    ? 這個規定也保護了歐盟本土賣家的利益,所有的商品都收取了VAT,本土賣家不會因為價格的原因而失去競爭力。
    ? 非歐盟賣家必須選擇在任何一個歐盟國家注冊IOSS VAT 號碼,要對貨值低于150歐元以下貨物進行VAT申報。
    ? 150歐元以下的貨值的商品進口歐洲時,需要在包裹上貼有賣家的IOSS VAT號碼;
    ? 小包進口將會有綠色通道,時效會提高。海關看到小包裹貼有的IOSS 號碼,就會知道這個貨物已經支付了進口VAT。那么海關將會簡化操作流程,物流配送將會變得更加快速。
    3. 新歐盟VAT增值稅法
    OSS VAT申報
    新歐盟增值稅改革的核心是引入一站式VAT服務:VAT One Stop Shop OSS從2021.01.01開始歐盟本土電商賣家在本國家申報及繳納所有銷售VAT :歐盟本土國家發貨的B2C賣家將不再需要注冊其他歐盟國家的VAT增值稅號,歐盟本土賣家可以選擇向自己國家進行單一的OSS VAT申報,在申報表格里羅列出所有其他歐盟國家的遠程售額及VAT;然后將所有VAT稅金交給自己國家的稅局,當地稅局將收到的稅金以后負責轉交給相對應的歐盟國家。
    取消遠程銷售門檻:根據現有的歐盟增值稅稅法,電商賣家如果超過了發貨國家的銷售限額,需要注冊當地國家的VAT并進行該國家的VAT申報。 從2021年1月1日起,新歐盟VAT增值稅法將取消遠程銷售門檻規則??缇畴娚藤u家必須在商品首次出售時根據買家居住地址所在國家收取該國家的VAT增值稅,然后通過OSS VAT申報。OSS VAT申報是常規歐盟國內增值稅申報的補充版本。
    非歐盟賣家也可以申請使用OSS制度,只需要選擇任何一個歐盟國家進行IOSS VAT注冊和申報即可。
    OSS VAT一般來說是是季度申報:申報是按照賣家所在國家常規的申報日期來定。一般的VAT申報都是在網上完成。如果賣家是月申報,那么需要咨詢當地稅務機關并確認應申報及繳VAT稅款的日期。
    ? 注意:平臺賣家如果有其他歐盟國家的儲存,將無法使用OSS申報,賣家必須按照原有的VAT增值稅法在倉庫所在的國家進行VAT注冊及申報。這包括賣家使用Amazon FBA計劃。
    ? VAT金額應該按照賣家所在國家或者賣家VAT注冊的·國家的貨幣計算。如果貨幣不一樣,賣家應遵循本國或者VAT注冊國家當日交易的匯率進行換算。
    ? 微型企業豁免政策:任何跨境B2C的電商賣家,如果遠程年銷售額低于10,000歐元,不需要做OSS VAT申報,但是他們仍然需要將收取銷售的VAT在本國申報及繳納。
    ? OSS是自愿加入:使用OSS VAT申報不是強制性的。賣家可以仍然保持原有的VAT增值稅注冊和申報。
    電子商務單一歐盟VAT申報OSS英國脫歐以后:
    ? 會馬上取消原有15英鎊的小包進口免稅制度,貨值高于135英鎊商品的進口VAT還是按照以前一樣,海關會收取進口貨物的VAT
    ? 英國公司將會像非歐盟賣家一樣對待
    ? 歐盟賣家在英國銷售,需要注冊英國VAT,并在英國申報
    4. 最新歐盟VAT增值稅法
    對跨境電商賣家和平臺的影響
    總體來說,新歐盟VAT增值稅改革的核心是引入一站式VAT服務:OSS,簡化了VAT的申報和操作流程。新增值稅法的實行將促進跨境貿易,打擊VAT增值稅欺詐,并確保歐盟企業的公平競爭。這次改革的目的是確保賣家按照最新的稅法規定,按照目的地成員國的稅收原則將銷售產品的VAT增值稅正確地支付給買家的成員國。
    ? 跨境電商企業將受益于大幅降低跨境增值稅合規成本
    ? VAT可以在一個歐盟國家進行,一般來說是季度申報
    ? 歐盟企業能夠與非歐盟企業平等競爭
    ? 非歐盟電商賣家可以通過OSS增值稅申報表抵扣在其他歐盟國家購買貨物的VAT增值稅。
    ? 不需要記錄遠程銷售額度
    ? 電商平臺被定為真正的賣家,需要承擔VAT代收價格低于150歐元以下商品的VAT
    ? 電商平臺會更嚴格的稽查VAT合規
    ? 原有的22歐元以下貨物的免稅進口取消,自發貨賣家需要申請IOSS號碼
    ? 電商稅務不合規很難行走
    ? 如果賣家在其他歐盟國家有海外儲倉,或者加入了Amazon FBA 計劃,那么貨物儲倉的國家還是需要注冊VAT,并在當地申報

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